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新余市人民政府关于促进小型微型企业发展的意见

2016-12-19 14:33

各县(区)人民政府、管委会,市政府各部门,市直各单位:

为全面贯彻落实国务院和省人民政府关于支持小型微型企业发展的精神,切实解决制约我市小型微型企业(以下统称“小微企业”)发展的突出问题,促进全市小微企业快速健康发展,提出如下意见。

一、放宽小微企业的市场准入条件

1.试行企业主体资格与经营资格适当分离的登记制度。对申办经营范围涉及前置许可项目或筹建期较长的小微企业,可先行确认其市场主体资格,核发营业执照,待取得前置许可、筹建完毕后,再办理增加经营范围的变更登记。(市工商局负责)

2.投资新设立注册资本50万元人民币以下的公司类小微企业,首期出资额可“零首付”(一人有限责任公司除外),注册资本可在2年内缴足。(市工商局负责)

二、加大对小微企业融资支持

3.完善小微企业贷款考核机制,扩大信贷规模。金融监管部门应对辖区内银行开展小微企业贷款业务实行差异化的监管激励机制。各银行机构应确保对小微企业贷款增速不低于全部贷款平均增速,增量不低于上年同期水平。(市人民银行、新余银监分局、市政府金融办负责)

4.鼓励金融机构根据我市产业特色创新金融产品,满足小微企业贷款短、频、快的需求。推动我市三大产业中的核心企业,对自身应付账款、采购合同等进行确认,以促进围绕其发展的上、下游小微企业,通过应收账款、供销合同等抵(质)押方式实现融资。(市政府金融办、市人民银行、新余银监分局、市工信委负责)

5.由市、县(区)共同出资适时成立政策性融资担保机构,深化银行与担保机构的合作,建立风险共担机制。(市财政局、市政府金融办、市中小企业服务局负责)

6.加快完善小微企业征信系统。市中小企业服务机构和人民银行新余市中心支行应当收集企业和个人信用信息,建立诚信小微企业数据库,由政策性担保公司予以贷款担保,促进金融机构对诚信企业发放贷款。(市政府金融办、市工信委、市人民银行、新余银监分局负责)

7.探索银保合作新模式,支持开展小额贷款保证保险工作。通过保证保险与贷款相捆绑的模式,借助保险手段有效转移银行放贷和担保风险。鼓励小微企业通过投保信用保险进行保单融资。(市保险协会、市政府金融办负责)

8.下放审批权限。市内各有关银行业金融机构应将小微企业贷款审批权限适度下放,原则上单笔贷款额度在300万元以下的贷款由市级机构审批,100万元以下的贷款授权由县(区)级分支机构审批。(市人民银行、新余银监分局负责)

9.降低小微企业融资成本。对于有担保机构进行担保的贷款,金融机构应给予适当利率优惠。禁止金融机构对小微企业贷款收取财务顾问费、咨询费、承诺费、资金管理费等费用。降低小微企业产权抵押(质押)评估登记费用。(市政府金融办、市人民银行、新余银监分局、市物价局负责)

10.鼓励小微企业直接融资。引导符合条件的小微企业进行股权融资、自主知识产权融资,推进小微企业通过资本市场做大做强。加快推进新余高新技术产业开发区建立高新技术非上市股份有限公司股份代办转让系统试点。设立创业投资引导基金,鼓励和引导社会资本参与发起设立创业投资机构,对我市初创期、种子期的小微企业进行投资,拓展小微企业直接融资渠道。鼓励符合条件的小微企业发行集合债券和集合票据。支持地方法人金融机构发行小微企业专项金融债券,募集资金全部用于支持小微企业贷款发放。(市政府金融办、市财政局、市人民银行、新余银监分局,各县(区)政府、管委会负责)

11.支持小额贷款公司融资。引导银行业金融机构积极与小额贷款公司开展合作,鼓励银行业金融机构对经营稳健、管理规范、拨备充分的小额贷款公司在融资等方面给予支持。(市政府金融办、市人民银行、新余银监分局负责)

三、加大对小微企业财税扶持力度

12.从今年起,将市财政用于小微企业的各项专项资金进行整合,力争使其规模在今后两年内达到2000万元,并逐年增加。县(区)也要安排相应资金。重点用于:⑴增加政策性中小企业信用担保机构资本金;⑵对为小微企业提供担保的担保机构及提供无第三方担保贷款的金融机构,按其对小微企业的年平均在保责任余额或年平均贷款余额的一定比例进行补助;⑶中小企业服务体系建设;⑷对属地小微企业银行贷款基准利率以上的浮动利率给予适当补助;⑸对小微企业发行债券和票据的前期费用进行补助。(市财政局,市工信委,市政府金融办,各县(区)政府、管委会负责)

13.统筹市财政现有的产业技术研究与开发、重大科技专项、结构调整、扶持战略性新兴产业、促进进口等专项资金,对符合条件的小微企业给予大力支持。(市财政局、市发改委、市工信委、市商务局、市科技局负责)

14.对属于国家政策聚集帮扶的“八类人群”(即高等院校本科以上毕业生、下岗失业人员、返乡农民工、“农转非”人员、残疾人、城乡退役士兵、文化创意人员、信息技术人员等)创办小微企业或者与他人创办合伙企业或有限责任公司,且在合伙企业或公司中的份额或投资比例不低于50%的,采取“10+1”的补助性扶持政策:即一个创业者投资10万元以上资本金新创办小微企业,正常经营一年并经相关部门核实后,由受益财政给予1万元补助。资本金补助资金应按照已审定的投资计划书中明确的用途进行支付,主要用作房租费、机器设备购置费、加盟费等,不得交由投资者自由支配。(市财政局,市工信委,各县(区)政府、管委会负责)

15.对小微企业发展采取“50%资本金”的奖励性扶持政策:即从小微企业创办次年起,受益财政按企业上年实际缴纳企业所得税、营业税、增值税地方留存部分扣除招商引资优惠奖励后计算税收优惠财政奖励,历年奖励总额以小微企业资本金的50%为限。(市财政局,市工信委,各县(区)政府、管委会负责)

16.对获得国家科技型中小企业创新基金资助的项目,市中小企业创新基金按国家给予资助经费给予一定的资金配套支持,最高不超过5万元。(市财政局、市科技局、市工信委负责)

17.全面贯彻落实好国家、省对小微企业的各项税收优惠政策,促进小微企业快速发展。(详见附件一:《国家、省有关扶持小微企业发展的税收优惠政策》)(市国税局、市地税局负责)

四、建立和健全小微企业服务体系

18.在2014年12月31日之前,免征小型微型企业管理类、登记类、证照类行政事业性收费,具体包括企业注册登记费、税务发票工本费、海关监管手续费、装船证费、手工制品证书费、纺织品原产地证明书费、一般原产地证书费、一般原产地证工本费、组织机构代码证书工本费、货物原产地证明书费、ATA单证册收费、土地登记费、计算机软件著作权登记费、农机监理费(含牌证工本费、安全技术检验费、驾驶许可考试费等)、新兽药审批费、《进口兽药许可证》审批费、已生产兽药品种注册登记费、林权证工本费、星级标牌(含星级证书)工本费、A级旅游景区标牌(含证书)工本费、工农业旅游示范点标牌(含证书)工本费、清真食品认证费以及省、市级财政、价格主管部门按照管理权限批准设立的管理类、登记类和证照类行政事业性收费。进一步规范收费管理,严格执行小型微型企业收费登记卡制度和收费项目公示制度,防止变相收费和隐性收费。(市物价局、市工信委、市行政服务管理委员会、各涉及收费项目的单位负责)

19.依法参加养老、医疗、失业保险,生产经营困难的小微企业,可缓缴基本养老保险、基本医疗保险和失业保险费,缓缴期最长不超过6个月。对小微企业招用就业困难人员,并为其交纳社会保险的,给予3年的社保补贴(距法定退休年龄不足5年的可享受至退休时止)。(市人保局负责)

20.积极支持小微企业申报再就业基地(小企业孵化基地)和劳动密集型小企业,申报过程中给予一站式快捷服务。对已审批的再就业基地(小企业孵化基地)和劳动密集型小企业,可以享受社保补贴、岗位补贴、贷款贴息(200万元贷款限额内贴息)。(市人保局负责)

21.小微企业遇到自筹资金困难时,可以享受2年小额担保贴息贷款政策。其中,符合小额担保贷款条件的个人从事个体经营者最多不超过5万元,但妇女创业并带动3人以上就业者可提高到8万元,高校毕业生可提高到10万元;合伙经营的不超过20万元。按时归还贷款、扩大经营规模并带动5人以上就业者可以享受第二次扶持贷款,但最高不超过30万元。(市人保局负责)

22.对小微企业新招录员工并签订1年以上劳动合同的,由具有培训资质的培训机构进行上岗前培训,培训合格后,经申报可享受培训补贴。对毕业后2年内到小微企业见习的大学生(年龄不超过25周岁),给予每月不少于560元的见习岗位补贴,补贴时间为3至12个月。对小微企业业主,可以免费参加具有培训资质机构组织的创业培训,培训合格后,按参加培训人数给予培训机构每人1000元的培训补贴。(市财政局、市人保局负责)

23.对列入《江西省优先发展产业目录》且用地集约的我市小微企业的工业项目,在确定土地出让底价时可按不低于所在地土地等别相对应《全国工业用地出让最低价标准》的70%执行。(市国土资源局负责)

24.加快建设小微企业孵化园。新余高新技术产业开发区、新余经济开发区和分宜县工业园都应按照标准化要求,建立小微企业孵化园,其中新余高新技术产业开发区的小微企业孵化园面积不少于6万平方米,新余经济开发区、分宜工业园的小微企业孵化园不少于3万平方米,在2012年底前基本建成,水电路气等配套到位,全部用于出租。各园区也可根据实际情况,利用旧厂房或闲置厂房进行改造升级,达到小微企业孵化园的标准。鼓励和支持孔目江生态经济区科研机构在新余高新技术产业开发区设立量产基地;继续完善分宜县东兴、渝水区良山、下村等省级小微企业创业基地建设,加快项目落户。鼓励和支持分宜县钤山镇、双林镇、渝水区罗坊镇等乡镇利用现有土地、厂房和设施,建设一批特色型、集群化的小微企业创业园。(市工信委、新余高新技术产业开发区、分宜县、渝水区、孔目江区负责)

五、其他

25.本意见所涉及的基金、奖金和补贴资金的安排、使用和管理办法,由市财政部门商市相关部门制定。对获得支持和奖励的小微企业的认定,分别由各级财政、工信、工商等部门负责,所涉经费由各级财政部门统一支付。对以欺瞒、弄虚作假等手段而骗取本意见优惠政策的,由市有关部门取消其适用本意见的资格,并收回各种支持资金或奖金。

26.本意见自2012年5月1日起施行,适用于按照国家有关规定而界定的我市各类小微企业(见附件二:《国家工信部等部门有关小微企业划型标准规定》)。

附件:1.国家、省有关小微企业税收优惠政策;

2.国家工信部等部门有关小微企业划型标准规定。

二○一二年四月十日

附件1:

国家、省有关小微企业税收优惠政策

1.提高我省个体工商户营业税起征点。自2011年11月1日起,对按期纳税的,起征点调整为月营业额20000元,其中房屋出租起征点为月租金收入5000元;按次(日)纳税的,起征点调整为每次(日)营业额500元。

2.提高我省采取定期定额征收和按附征率征收管理的个体工商户个人所得税盈利点标准:自2012年1月1日起,从事销售货物的,月销售额为20000元;提供增值税应税劳务的,月营业额为20000元;提供营业税应税劳务的,月营业额为20000元;从事房屋出租的,月租金收入为5000元。对实行盈利点征收办法的个体工商户,在盈利点以内的视为无应税所得,不征个人所得税,在盈利点以上的,按规定依法征收个人所得税。

3.自2012年1月1日至2015年12月31日,对年应纳税所得额低于6万元(含6万元)的小型微利企业,其所得减按50%计入应纳税所得额,按20%的税率缴纳企业所得税。

4.自2011年11月1日起至2014年10月31日,对金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税。

5.延长金融企业涉农贷款和中小企业贷款损失准备金税前扣除政策执行期限,继续执行至2013年12月31日。

6.将符合条件的农村金融机构金融保险收入减按3%征收营业税的政策,延长至2015年12月31日。

7.对符合条件的中小信用担保机构取得的担保业务收入三年内免征营业税。

8.小型微型企业从事蔬菜等农产品、林木的种植(培育)、以及农产品初加工项目所得免征企业所得税;从事花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植的所得,减半征收企业所得税;小型微型企业从事农业服务项目可按规定免征营业税和企业所得税。

9.小型微型企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制和禁止并符合国家和行业相关标准的产品取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额。

10.小型微型企业购置并实际使用符合条件的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后5个纳税年度内结转抵免。

11.小型微型企业从事符合条件的环境保护、节能节水项目所得,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,可享受企业所得税“三免三减半”的优惠政策。

12.小型微型企业经相关部门认定为高新技术企业后,减按15%税率征收企业所得税。

13.在一个纳税年度内,居民小型微型企业技术转让所得不超过500万元的部分,免征企业所得税;超过500万元的部分,减半征收企业所得税。

14.小型微型企业为开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用,未形成无形资产计入当期损益的,在按照规定据实扣除的基础上,按照研究开发费用的50%加计扣除;形成无形资产的,按照无形资产成本的150%摊销。

15.创业投资企业采取股权投资方式投资于未上市的中小高新技术企业2年以上的,可以按照其投资额的70%在股权持有满2年的当年抵扣该创业投资企业的应纳税所得额;当年不足抵扣的,可以在以后纳税年度结转抵扣。

16.小型微型企业纳税年度发生的亏损,准予向以后年度结转,用以后年度的所得弥补,但结转年限最长不得超过5年。

17.小型微型企业的固定资产由于技术进步等原因,确需加速折旧的,可以缩短折旧年限或者采取加速折旧的方法。

18.对小型微型企业(除广告业、房屋中介、典当、桑拿、按摩、氧吧外的商贸企业、服务型企业,劳动就业服务企业中的加工型企业和街道社区具有加工性质的小型企业实体),在新增加的岗位中,当年新招用持《就业失业登记证》(注明“企业吸纳税收政策”)人员,与其签订1年以上期限劳动合同并依法缴纳社会保险费的,在3年内按实际招用人数予以定额依次扣减营业税、城市维护建设税、教育费附加和企业所得税优惠。定额标准为每人每年4800元。

19.对持《就业失业登记证》(注明“自主创业税收政策”或附着《高校毕业生自主创业证》)人员从事个体经营(除建筑业、娱乐业以及销售不动产、转让土地使用权、广告业、房屋中介、桑拿、按摩、网吧、氧吧外)的,在3年内按每户每年8000元为限额依次扣减其当年实际应缴纳的营业税、城市维护建设税、教育费附加和个人所得税。

20.小型微型企业安置残疾人及国家鼓励安置的就业人员所支付的工资,除据实扣除外,还可按照支付安置的就业人员工资的100%加计扣除。

21.对安置残疾人的小型微型企业,按政策规定,实行减征营业税的办法,具体减征限额按企业所在区县(含县级市)适用的经省人民政府批准的最低工资标准的6倍确定,最高不得超过每人每年3.5万元。主管地税机关应按月减征,本月应缴营业税额不足减征的,可结转本年度内以后月份减征,但不得从以前月份已交营业税中退还。

22.对小型微型企业自用的土地、房产,按规定缴纳土地使用税、房产税确有困难的,由企业提出书面减免税报告,报主管地税机关审核后,按税收管理体制逐级上报减免城镇土地使用税、房产税。

23.对小型微型企业在改制中,资金周转确有困难的,可以按照有关规定和程序申请给予延期三个月缴纳税款,缓缴期内免予加收滞纳金。

24.返乡农民工、城镇下岗人员、复员转业军人、高校毕业生、残疾人员,从事旅游产业个体经营时,按规定缴纳税款有困难的,可以按照有关规定和程序申请给予延期三个月缓缴税款,缓缴期内免予加收滞纳金。

25.纳税人办理税务登记核发税务登记证时,免收税务登记工本费。

26.自2012年1月1日起三年内,小型微型企业领购发票时免收发票工本费。

27.对小微企业从事国家非限制和禁止行业,并符合下列条件的,减按20%的税率征收企业所得税:(1)工业企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过100人,资产总额不超过3000万元;(2)其他企业,年度应纳税所得额不超过30万元,从业人数不超过80人,资产总额不超过1000万元。

28.小微企业销售或转让其购置的不动产或受让的土地使用权,以全部收入减去不动产或土地使用权的购置或受让原价后的余额为营业额。

29.小微企业从事技术转让、技术开发业务和与之相关的技术咨询、技术服务业务收入免征营业税。

30.在2013年12月31日之前,由财政部门拨付事业经费的文化单位转制为小微企业的,自转制注册之日起对其自用房产免征房产税。

31.小微企业(指非金融企业)向非金融企业借款利息支出的所得税税前扣除限额,在不超过按照金融企业同期同类贷款利率(含上浮部分)计算的数额部分,准予税前扣除。

32.小微企业从县区以上各级人民政府、管委会财政部门及其他部门取得的应计入收入总额的财政性资金,凡同时符合以下条件的,可以作为不征税收入,在计算应纳税所得额时从收入总额中减除:(1)企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件;(2)财政部门或其他拨付资金的政府部门对该资金有专门的资金管理办法或具体管理要求;(3)企业对该资金以及以该资金发生的支出单独进行核算。

33.小微企业在资产重组过程中,通过合并、分立、出售、置换等方式,将全部或者部分实物资产以及与其相关联的债权、债务和劳动力一并转让给其他单位和个人时,其中涉及的不动产、土地使用权转让不征收营业税。

34.企业或个人以不动产或者无形资产投资入股小微企业,参与接受投资方的利润分配、共同承担投资风险的行为,不征收营业税。对其股权转让不征收营业税。

35.对符合条件的节能服务企业实施合同能源管理项目,符合企业所得税税法有关规定的,自项目取得第一笔生产经营收入所属纳税年度起,第一年至第三年免征企业所得税,第四年至第六年按照25%的法定税率减半征收企业所得税。

36.在2015年12月31日之前,对符合条件的生产和装配伤残人员专门用品的小微企业免征企业所得税。

37.在2013年12月31日之前,金融企业对符合条件的对农户小额贷款的利息收入在计算应纳税所得额时,按90%计入收入总额。

38.提高我省个人增值税起征点。自2011年11月1日(税款所属期)起,个人销售货物和销售应税劳务按月征税的增值税起征点,统一调整到月销售额20000元;按次纳税的调整为每次(日)500元。

附件2:

国家工信部等部门有关小微企业划型标准规定

1.农、林、牧、渔业:营业收入50万元及以上500万元以下的为小型企业,营业收入50万元以下的为微型企业。

2.工业:从业人员20人及以上300人以下,且营业收入300万元及以上2000万元以下的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入300万元以下的为微型企业。

3.建筑业:营业收入300万元及以上6000万元以下,且资产总额300万元及以上5000万元以下的为小型企业;营业收入300万元以下或资产总额300万元以下的为微型企业。

4.批发业:从业人员5人及以上20人以下,且营业收入1000万元及以上5000万元以下的为小型企业;从业人员5人以下或营业收入1000万元以下的为微型企业。

5.零售业:从业人员10人及以上50人以下,且营业收入100万元及以上500万元以下的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

6.交通运输业:从业人员20人及以上300人以下,且营业收入200万元及以上3000万元以下的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入200万元以下的为微型企业。

7.仓储业:从业人员20人及以上100人以下,且营业收入100万元及以上1000万元以下的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

8.邮政业:从业人员20人及以上300人以下,且营业收入100万元及以上2000万元以下的为小型企业;从业人员20人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

9.住宿业:从业人员10人及以上100人以下,且营业收入100万元及以上2000万元以下的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

10.餐饮业:从业人员10人及以上100人以下,且营业收入100万元及以上2000万元以下的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

11.信息传输业:从业人员10人及以上100人以下,且营业收入100万元及以上1000万元以下的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入100万元以下的为微型企业。

12.软件和信息技术服务业:从业人员10人及以上100人以下,且营业收入50万元及以上1000万元以下的为小型企业;从业人员10人以下或营业收入50万元以下的为微型企业。

13.房地产开发经营:营业收入100万元及以上1000万元以下,且资产总额2000万元及以上5000万元以下的为小型企业;营业收入100万元以下或资产总额2000万元以下的为微型企业。

14.物业管理:从业人员100人及以上300人以下,且营业收入500万元及以上1000万元以下的为小型企业;从业人员100人以下或营业收入500万元以下的为微型企业。

15.租赁和商务服务业:从业人员10人及以上100人以下,且资产总额100万元及以上8000万元以下的为小型企业;从业人员10人以下或资产总额100万元以下的为微型企业。

16.其他未列明行业:从业人员10人及以上100人以下的为小型企业;从业人员10人以下的为微型企业。

(企业类型的划分以统计部门的统计数据为依据)

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